Thuế chuyển nhượng bất động sản là nghĩa vụ tài chính mà cá nhân, tổ chức phải thực hiện khi chuyển quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành có quy định một số đối tượng được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính trong một số trường hợp đặc biệt.
Dưới đây là những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và Thông tư 111/2013/TT-BTC (cập nhật đến năm 2025):
1. Chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình
Miễn thuế khi chuyển nhượng giữa các quan hệ sau:
- Vợ với chồng
- Cha mẹ ruột với con ruột
- Cha mẹ nuôi với con nuôi hợp pháp
- Cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể
- Ông bà với cháu ruột
- Anh chị em ruột với nhau
Điều kiện: Phải có giấy tờ chứng minh mối quan hệ nêu trên và được công chứng/hợp pháp hóa theo quy định pháp luật.
2. Cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở
Người chuyển nhượng sẽ được miễn thuế nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện:
- Có quyền sử dụng đất ở hoặc sở hữu nhà ở duy nhất tại Việt Nam tính đến thời điểm chuyển nhượng.
- Thời gian sở hữu tối thiểu 183 ngày (6 tháng trở lên).
- Việc chuyển nhượng phải bao gồm cả đất và nhà ở (nếu có), không tách rời.
Lưu ý: Cần cung cấp xác nhận cư trú và cam kết nhà/đất chuyển nhượng là duy nhất tại thời điểm thực hiện giao dịch.
3. Tặng cho bất động sản trong phạm vi gia đình
Miễn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp tặng cho nhà đất giữa các mối quan hệ thuộc diện miễn như đã nêu ở mục 1. Cần có văn bản tặng cho, chứng minh mối quan hệ huyết thống và hợp đồng công chứng hợp lệ.
4. Miễn thuế cho tổ chức trong một số trường hợp đặc biệt
Một số tổ chức có thể được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản khi:
- Thực hiện chuyển nhượng để sắp xếp lại cơ cấu tổ chức theo chỉ đạo của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
- Các dự án an sinh xã hội, tái định cư được miễn theo quyết định của Chính phủ hoặc UBND cấp tỉnh.
- Các doanh nghiệp Nhà nước cổ phần hóa, sắp xếp lại trụ sở theo Nghị định đặc thù.
5. Trường hợp miễn khác theo quy định pháp luật
- Giao đất, cho thuê đất giữa Nhà nước và người dân (không phải là chuyển nhượng).
- Các trường hợp chuyển đổi đất nông nghiệp giữa hộ gia đình cá nhân trong cùng xã/phường.
- Nhận di sản thừa kế từ người có mối quan hệ huyết thống trực hệ cũng có thể được miễn (nếu chứng minh đầy đủ theo quy định).
Liên hệ với chúng tôi qua thông tin sau:
Công ty Luật TNHH MTV Phong Gia
Địa chi: Số 29 đường 55 phường An Khánh, Thành phố Hồ Chí Minh
Số điện thoại: 0931 280 137
Website: luatsutuvandatdai.vn